Custo do Funcionário CLT

Por que o custo do funcionário é maior que o salário?

Muitos empreendedores se surpreendem ao descobrir que contratar um funcionário com salário de R$ 3.000 custa, na verdade, algo entre R$ 4.500 e R$ 5.500 por mês para a empresa. Essa diferença são os encargos trabalhistas e previdenciários — obrigações legais que o empregador deve pagar além do salário bruto.

Conhecer o custo real do funcionário é essencial para precificar corretamente produtos e serviços, negociar contratos, planejar contratações e entender a viabilidade financeira do negócio.

Encargos trabalhistas: o que a empresa paga

1. FGTS — 8%

O Fundo de Garantia do Tempo de Serviço incide sobre toda a remuneração bruta do funcionário (salário, horas extras habituais, adicionais) à alíquota de 8%. É depositado mensalmente na conta vinculada do trabalhador na Caixa Econômica Federal.

Custo mensal do FGTS: R$ 3.000 × 8% = R$ 240/mês

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2. INSS patronal — 20%

A contribuição previdenciária patronal é de 20% sobre o total da remuneração (sem limite de teto). Para empresas optantes pelo Simples Nacional, o INSS patronal está incluído no DAS. Para empresas tributadas pelo Lucro Real ou Presumido, o recolhimento é separado via SEFIP/DCTFWeb.

Custo mensal INSS patronal: R$ 3.000 × 20% = R$ 600/mês

Observação: Algumas categorias e atividades têm CPP (Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta) substituindo o INSS patronal. Verifique com seu contador.

3. Contribuições a terceiros (Sistema S) — aprox. 5,8%

São contribuições destinadas a entidades como SENAI, SESI, SENAC, SESC, SEBRAE e outras, que variam conforme o ramo de atividade da empresa (CNAE). As alíquotas mais comuns são:

4. RAT/SAT (Acidente de Trabalho) — 1% a 3%

O Risco Ambiental do Trabalho (RAT) é uma contribuição destinada ao custeio de benefícios acidentários. A alíquota varia de 1% a 3% conforme o risco da atividade (leve, médio ou grave) e é ajustada pelo Fator Acidentário de Prevenção (FAP).

5. 13º salário — 8,33%

Como o trabalhador recebe o equivalente a um salário extra por ano, a empresa deve provisionar mensalmente 1/12 do salário. Sobre o 13º também incide FGTS (8%) e INSS patronal (20%).

Provisão mensal do 13º: R$ 3.000 ÷ 12 = R$ 250/mês + encargos

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6. Férias — 11,11%

As férias de 30 dias + 1/3 constitucional representam 1 salário + 1/3 por ano, ou seja, cerca de 13,33% do salário mensal (11,11% de férias + 3,7% do 1/3). Sobre as férias também incidem FGTS e encargos patronais.

Provisão mensal: R$ 3.000 ÷ 9 = R$ 333/mês + encargos

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Resumo: custo total de um funcionário

Para um funcionário com salário base de R$ 3.000/mês:

Isso representa aproximadamente 1,61× o salário bruto — ou seja, o custo real é 61% maior do que o salário pago ao trabalhador.

Nossa calculadora de custo do funcionáriocalculadora de custo do funcionário/calculadoras/custo-funcionario faz esse cálculo completo informando o CNAE para calcular as contribuições a terceiros exatamente.

Empresas do Simples Nacional: como funciona?

Empresas optantes pelo Simples Nacional têm uma vantagem: o INSS patronal de 20% já está incluído no DAS (Documento de Arrecadação do Simples). No entanto, o FGTS de 8% e o 13º continuam sendo obrigações separadas.

O custo de funcionários no Simples Nacional é:

• FGTS: 8% (obrigatório separado)
• 13º e férias: provisão integral
• INSS patronal: incluído no DAS (não paga separado)
• RAT e Sistema S: não se aplica para Simples Nacional

O resultado é que o custo total no Simples Nacional é um pouco menor do que no Lucro Presumido ou Real.

Benefícios obrigatórios vs. benefícios facultativos

Além dos encargos, a empresa pode ter outros custos obrigatórios ou facultativos:

Obrigatórios por lei:

• Vale-transporte (quando solicitado pelo empregado)
• EPI (equipamentos de proteção individual)
• Exames médicos admissionais, periódicos e demissionais

Facultativos (mas competitivos no mercado):

• Vale-refeição e vale-alimentação
• Plano de saúde
• Seguro de vida
• Participação nos lucros (PLR)

Comparativo CLT vs. PJ

Empresários e trabalhadores frequentemente comparam o regime CLT com a contratação de autônomos (PJ). O custo do funcionário CLT parece alto, mas o trabalhador CLT tem direitos que o PJ não tem: FGTS, 13º, férias, seguro-desemprego e proteção na rescisão.

Use a calculadora CLT vs PJcalculadora CLT vs PJ/calculadoras/clt-pj para comparar o custo real e o benefício líquido de cada modelo.

Perguntas frequentes

A empresa pode ter desconto no INSS patronal? Sim. O FAP (Fator Acidentário de Prevenção) ajusta o RAT entre 0,5% e 2% conforme o histórico de acidentes da empresa. Empresas com boa gestão de segurança pagam menos. Além disso, algumas empresas são elegíveis à desoneração da folha (CPP sobre receita em vez de folha).

O custo com rescisão entra no custo mensal? Deve ser provisionado. Em média, a empresa mantém um funcionário por 2-3 anos. Dividindo a multa do FGTS (40%) e o aviso prévio indenizado pelo período esperado de contrato, chega-se a um custo mensal implícito de rescisão.

Estagiário é mais barato que funcionário CLT? Sim. O estagiário não tem vínculo empregatício — não há FGTS, 13º, férias proporcionais, aviso prévio nem INSS patronal. O custo se limita à bolsa-auxílio e ao seguro de vida obrigatório. No entanto, as atividades permitidas ao estagiário são restritas ao currículo escolar.