Simulador Lucro Presumido 2026

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime tributário simplificado para apuração do IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido). Em vez de calcular o imposto sobre o lucro real apurado pela contabilidade, o Fisco presume um percentual de lucro sobre a receita — e tributa sobre esse percentual presumido.

A presunção é uma simplificação: a empresa não precisa de escrituração contábil detalhada para calcular IRPJ e CSLL. Porém, isso tem um custo: se a empresa tiver prejuízo, ainda assim pagará IR sobre a presunção.

Quem pode optar pelo Lucro Presumido?

Pode optar: toda empresa que fature até R$ 78 milhões por ano e não seja obrigada ao Lucro Real.

Não pode optar (obrigada ao Lucro Real):

• Faturamento acima de R$ 78 milhões
• Bancos, financeiras e seguradoras
• Factoring e empresas de securitização
• Empresas com lucros, rendimentos ou ganhos de capital do exterior
• Empresas beneficiadas por isenções e reduções do IRPJ

Nota: Empresas que podem optar pelo Simples Nacional (faturamento até R$ 4,8 milhões e sem impedimentos) devem comparar os dois regimes antes de optar.

Como funciona a presunção de lucro

A Receita Federal define percentuais de presunção de lucro por tipo de atividade:

Percentuais de presunção do IRPJ

Percentuais de presunção da CSLL

Alíquotas de IRPJ e CSLL

• IRPJ: 15% sobre a base de presunção
• Adicional de IRPJ: 10% sobre o que exceder R$ 20.000/mês de lucro presumido
• CSLL: 9% sobre a base de presunção

Como calcular o IRPJ no Lucro Presumido

Para empresa de comércio

Empresa com faturamento trimestral de R$ 450.000 (comércio):

• Base IRPJ: R$ 450.000 × 8% = R$ 36.000
• IRPJ: R$ 36.000 × 15% = R$ 5.400
• Adicional: lucro presumido mensal = R$ 36.000 ÷ 3 = R$ 12.000 (abaixo de R$ 20.000, sem adicional)
• CSLL: R$ 450.000 × 12% × 9% = R$ 4.860

Para empresa de serviços

Empresa com faturamento trimestral de R$ 300.000 (serviços):

• Base IRPJ: R$ 300.000 × 32% = R$ 96.000
• IRPJ base: R$ 96.000 × 15% = R$ 14.400
• Adicional: lucro mensal presumido = R$ 96.000 ÷ 3 = R$ 32.000 → excedente: R$ 32.000 − R$ 20.000 = R$ 12.000 × 10% × 3 meses = R$ 3.600
• IRPJ total (com adicional): R$ 18.000
• CSLL: R$ 300.000 × 32% × 9% = R$ 8.640

PIS e COFINS no Lucro Presumido

No Lucro Presumido, o PIS e o COFINS são calculados pelo sistema cumulativo — sem aproveitamento de créditos:

• PIS: 0,65% sobre a receita bruta
• COFINS: 3% sobre a receita bruta
• Total PIS/COFINS: 3,65% sobre a receita

Pagamento: mensal, até o 25º dia do mês seguinte.

Recolhimentos adicionais

Além do IRPJ/CSLL e PIS/COFINS, a empresa no Lucro Presumido ainda paga:

• INSS patronal: 20% sobre a folha de salários + RAT + terceiros
• INSS sobre pró-labore: 20% patronal sobre o pró-labore dos sócios
• ISS ou ICMS: conforme a atividade e a legislação municipal/estadual

Quando o Lucro Presumido vence o Simples Nacional?

Serviços no Anexo V do Simples com Fator R < 28%

No Simples Anexo V, as alíquotas efetivas para serviços alcançam 16-20%. No Lucro Presumido, a carga total para serviços pode ser menor — especialmente para empresas com poucos funcionários e sem pró-labore alto.

Faturamento acima de R$ 3,6 milhões/ano

Nas faixas superiores do Simples, as alíquotas efetivas ficam mais altas. Para alguns setores, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso acima desse faturamento.

Empresa com margem real muito acima da presunção

Se uma empresa de serviços tem margem de lucro real de 60%, mas paga IR apenas sobre 32% (presunção), a carga é menor do que pagaria no Lucro Real.

Compare os regimes com a calculadora de comparação de regimes tributárioscalculadora de comparação de regimes tributários/calculadoras/comparador-regimes.

Calendário de recolhimentos

Perguntas frequentes

A empresa pode ter prejuízo e pagar IRPJ no Lucro Presumido? Sim. O IR é calculado sobre a presunção de lucro, não sobre o lucro real. Mesmo que a empresa tenha prejuízo contábil, pagará IRPJ sobre o percentual presumido de lucro. Isso é uma desvantagem do regime para empresas com margens baixas ou em período de queda de receita.

Posso distribuir lucros sem pagar IR no Lucro Presumido? Sim, com limite. A empresa pode distribuir como lucros isentos (sem IR) o valor equivalente à presunção (por exemplo, 32% da receita para serviços). O que exceder a presunção e não tiver sido apurado em contabilidade regular deve ser tratado como distribuição tributável.

É obrigatório ter contador no Lucro Presumido? Não existe obrigação legal explícita de ter um contador contratado, mas a empresa deve entregar obrigações acessórias como ECF (declaração do IRPJ), EFD-Contribuições (PIS/COFINS) e eSocial (folha). Na prática, é inviável cumprir essas obrigações sem um profissional contábil.